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网友问答

提问内容:

杨局长你好,请问一下小微企业的最新税收优惠政策是什么?需要符合什么条件?


答复人:

昆明市税务局局长杨杰


答复内容:

根据国家现行最新税收政策文件规定,小微企业主要有企业所得税、增值税、资源税和财产行为税方面的税收优惠。具体是:

企业所得税优惠方面,根据《财政部 税务总局bet36体育在线-【首页】@:实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)、《财政部 税务总局bet36体育在线-【首页】@:实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号),自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业能够申报享受该项企业所得税优惠,必须满足的条件是:从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。

增值税优惠方面,根据《财政部 税务总局bet36体育在线-【首页】@:明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定,自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税;合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。根据《财政部 税务总局bet36体育在线-【首页】@:支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)、《财政部 税务总局bet36体育在线-【首页】@:延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)规定,自2020年3月1日至2021年12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税(目前继续执行)。

资源税和财产行为税优惠方面,根据《云南省财政厅 国家税务总局云南省税务局bet36体育在线-【首页】@:对增值税小规模纳税人减征相关税费政策的通知》(云财税〔2019〕11号),对增值税小规模纳税人征收的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减按50%征收。